Sprawozdawczość dla NBP przekazywana przez banki
Sprawozdawczość banków na potrzeby bilansu płatniczego | Sprawozdawczość banków na potrzeby statystyki obrotu gotówkowego | Sprawozdawczość banków na potrzeby statystyki inwestycji w papiery wartościowe (SHS) | Sprawozdawczość ostrożnościowa | Sprawozdawczość na potrzeby statystyki monetarnejSprawozdawczość banków na potrzeby bilansu płatniczego | Sprawozdawczość banków na potrzeby statystyki obrotu gotówkowego | Sprawozdawczość banków na potrzeby statystyki inwestycji w papiery wartościowe (SHS) | Sprawozdawczość ostrożnościowa | Sprawozdawczość na potrzeby statystyki monetarnej
Sprawozdawczość banków na potrzeby bilansu płatniczego
Od 1 kwietnia 2010 r. obowiązki banków w zakresie sprawozdawczości na potrzeby bilansu płatniczego określa Uchwała Zarządu NBP Nr 78 /2009 z dnia 29 października 2009 r. (Dz.Urz. NBP Nr 18, poz.20) w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej.
Sprawozdawczość banków na potrzeby statystyki obrotu gotówkowego
Od 1 lipca 2018 r. obowiązki banków w zakresie sprawozdawczości na potrzeby obrotu gotówkowego określa Zarządzenie nr 19/2016 Prezesa NBP z dnia 17 sierpnia 2016 r. w sprawie sposobu i trybu przeliczania, sortowania, pakowania i oznaczania opakowań banknotów i monet oraz wykonywania czynności związanych z zaopatrywaniem banków w te znaki (Dz. Urz. NBP z 2018 r. poz. 14)
Sprawozdawczość banków na potrzeby statystyki inwestycji w papiery wartościowe (SHS)
Niniejsza sekcja serwisu internetowego Narodowego Banku Polskiego przeznaczona jest do informowania banków o zasadach sporządzania formularzy na potrzeby statystyki inwestycji w papiery wartościowe.
Sprawozdawczość na potrzeby statystyki monetarnej
Niniejsza sekcja serwisu internetowego Narodowego Banku Polskiego przeznaczona jest do informowania banków o zmianach wprowadzanych w sprawozdawczości statystycznej sporządzanej na potrzeby statystyki monetarnej i nadzorczej oraz zasad metodycznych jej opracowywania.
Sprawozdawczość ostrożnościowa
W ramach sprawozdawczości ostrożnościowej banki przekazują następujące sprawozdania na bazie jednostkowej i skonsolidowanej:
Sprawozdanie FINREP jednostkowy
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12).
Zakres danych pakietu FINREP jednostkowy określa załącznik nr 6 do uchwały nr 38/2023 Zarządu NBP.
Sprawozdanie FINREP jednostkowy obejmuje dane finansowe odnoszące się do bilansu banków, rachunku zysków i strat oraz ekspozycji pozabilansowych.
Zestawienie wybranych danych finansowych sektora bankowego sporządzane na podstawie danych ze sprawozdania FINREP jednostkowy dostępne jest na stronie NBP:
Dane finansowe sektora bankowego
Sprawozdanie NB300
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12.)
Zakres danych pakietu NB300 określa załącznik nr 7 do uchwały 38/2023 Zarządu NBP.
Pakiet NB300 zawiera dane dotyczące znaczących zaangażowań banku wobec klientów oraz dane na temat klientów wobec, których:
- łączne zaangażowanie osiąga wartość wyższą niż 100 tys. zł w przypadku banków spółdzielczych
- łączne zaangażowanie (w tym z tytułu instrumentów pochodnych) osiąga wartość wyższą niż 500 tys. zł w przypadku banków komercyjnych.
Plany finansowania (FP)
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12).
Zakres danych pakietu FP określa załącznik nr 15 do uchwały 38/2023 Zarządu NBP.
Sprawozdanie sporządzane jest przez banki w ujęciu skonsolidowanym (zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej) lub w ujęciu jednostkowym. Lista banków sporządzających sprawozdanie FP określona jest w załączniku nr 1 wskazanej wyżej uchwały nr 38/2023 Zarządu NBP.
Pakiet zawiera m.in. dane na temat planów finansowania w zakresie aktywów i pasywów, plany dotyczące rachunku zysków i strat, cen aktywów i zobowiązań oraz wskaźników płynności (dane rzeczywiste na koniec danego roku oraz prognozy 1-roczne, 2 i 3–letnie). Projekty formularzy sprawozdawczych zostały opracowane przez EBA.
Informacje do przeprowadzania analizy porównawczej wynagrodzeń (Remuneration Benchmarking REM BM)
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12).
Zakres formularzy sprawozdawczych określony jest w załączniku nr 11 do uchwały 38/2023 Zarządu NBP.
Banki przekazujące sprawozdanie Remuneration Benchmarking określone są w ww. uchwale Zarządu NBP. Wzory formularzy zostały opracowane przez EBA.
Informacje na temat osób o wysokich wynagrodzeniach (Remuneration High Earners REM HE)
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12).
Wzór formularza dotyczącego informacji na temat osób o wysokich wynagrodzeniach określony jest w załączniku nr 12 do uchwały 38/2023 Zarządu NBP.
Banki przekazujące sprawozdanie Remuneration High Earners określone są w ww. uchwale Zarządu NBP. Wzór formularza został opracowany przez EBA.
Informacje na temat zatwierdzonych wyższych stosunków zmiennych składników wynagrodzenia do składników stałych (Remuneration Higher Ratio REM HR)
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12).
Wzór formularza określony jest w załączniku nr 14 do uchwały 38/2023 Zarządu NBP. Formularz przekazywany jest co dwa lata począwszy od pierwszego wymogu sprawozdawczego wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.
Banki przekazujące sprawozdanie Remuneration Higher Ratio określone są w ww. uchwale Zarządu NBP. Wzór formularza został opracowany przez EBA.
Informacje o zróżnicowaniu wynagrodzenia ze względu na płeć (Gender Pay Gap REM GAP)
Sprawozdanie przekazywane jest na podstawie uchwały nr 38/2023 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 4 lipca 2023 r. (Dz. Urz. NBP z 2023 r. poz. 12).
Wzór formularza określony jest w załączniku nr 13 do uchwały 38/2023 Zarządu NBP. Sprawozdanie przekazywane jest co trzy lata począwszy od pierwszego wymogu sprawozdawczego wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.
Banki przekazujące to sprawozdanie określone są w ww. uchwale Zarządu NBP. Wzór formularza został opracowany przez EBA.
Skonsolidowane sprawozdanie w zakresie informacji finansowych (FINREP ITS)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach III i V rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/451 dnia 17 grudnia 2020 r. (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
Sprawozdanie obejmuje dane w zakresie aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów oraz ekspozycji pozabilansowych.
Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych (COREP)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach I i II rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2022/1994 dnia 21 listopada 2022 r. (Dz. Urz. UE L 329 z 22.12.2022) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
Sprawozdanie obejmuje informacje z zakresu adekwatności kapitałowej, wypłacalności grupy, ryzyka kredytowego, ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.
Zestawienie danych na temat funduszy własnych banków, ponoszonego przez nie ryzyka oraz współczynnika wypłacalności / współczynników kapitałowych, przygotowanych w oparciu o jednostkowe sprawozdania banków łącznie z ich oddziałami zagranicznymi (bez oddziałów instytucji kredytowych) są publikowane na stronie NBP:
Sprawozdawczość w zakresie dużych ekspozycji (LE)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach VIII i IX rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/451 dnia 17 grudnia 2020 r. (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
Sprawozdanie zawiera informacje o dużych ekspozycjach wobec pojedynczych klientów lub grup powiązanych klientów.
Wskaźnik dźwigni (LR)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach X i XI rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/451 dnia 17 grudnia 2020 r. (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
W sprawozdaniu prezentowane są dane dotyczące ekspozycji bilansowych i pozabilansowych, kapitału oraz wskaźnika dźwigni (LRCalc).
Straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami (IP Losses)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach VI i VII rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/451 dnia 17 grudnia 2020 r. (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
W sprawozdaniu prezentowane są ekspozycje z tytułu kredytów zabezpieczonych nieruchomościami i straty z tytułu tych ekspozycji.
Począwszy od danych sprawozdawczych za czerwiec 2020 roku sprawozdanie IP Losses zostało włączone przez EBA jako tabela C 15.00 do pakietu EBA COREP Own Funds.
Oddziały instytucji kredytowych przekazują tabelę C 15.00 pakietu EBA COREP Own Funds przy wykorzystaniu taksonomii EBA jako EBA COREP Losses dla Oddziałów Instytucji Kredytowych.
Sprawozdawczość w zakresie płynności (LCR)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach XXIV i XXV rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/451 dnia 17 grudnia 2020 r. (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
W sprawozdaniu prezentowane są informacje dotyczące wysokości wskaźnika LCR oraz struktury zabezpieczenia przed utratą płynności zgodnie z wymogami Rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. (Dz.U.UE.L.2015.11.1).
Stabilne finansowanie (NSFR)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załączniku XII i XIII rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/451 dnia 17 grudnia 2020 r. (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
W sprawozdaniu prezentowane są informacje dotyczące wskaźnika stabilnego finansowania netto zgodnie z wymogami zdefiniowanymi w art. 428a – 428az w wyżej wskazanym rozporządzeniu (UE) nr 575/2013.
Dodatkowe wskaźniki monitorowania płynności (ALMM)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach XVIII – XXIII rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2022/1994 dnia 21 listopada 2022 r. (Dz. Urz. UE L 329 z 22.12.2022) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
W sprawozdaniu prezentowane są informacje dotyczące niedopasowania terminów zapadalności, koncentracji finansowania według kontrahenta oraz rodzaju produktu, cen płaconych przez instytucje za różne okresy finansowania, prolongowania finansowania oraz koncentracji zdolności równoważenia płynności.
Sprawozdawczość dotycząca obciążenia aktywów (AE)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach XVI i XVII rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) ) nr 2022/1994 dnia 21 listopada 2022 r. (Dz. Urz. UE L 329 z 22.12.2022) ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne.
Sprawozdanie obejmuje informacje na temat wszelkich form obciążenia aktywów i obciążenia warunkowego oraz źródeł obciążenia.
Benchmarking (Internal Models) (BM)
Wymóg sprawozdawczy wynika z art. 78 pkt 1 Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. U. L 176 z 27.06.2013, s. 338) (Dyrektywa CRD IV) i obowiązuje banki, stosujące metody wewnętrzne do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem lub wymogów w zakresie funduszy własnych, z wyjątkiem ryzyka operacyjnego.
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w Rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2016/2070 z dnia 14 września 2016 r. (Dz. Urz. UE L 328 z 02.12.2016, str. 1 z późn. zm.)
Ryzyko rynkowe (FRTB)
Sprawozdanie przekazywane jest zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1 z późn. zm.)
Wzory formularzy sprawozdawczych oraz instrukcja zostały określone w załącznikach I – II rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2021/453 dnia 15 marca 2021 r. (Dz. Urz. UE L 89 z 16.03.2021, str. 3)
W sprawozdaniu prezentowane są informacje dotyczące progów określonych w art. 94 i 325a wyżej wskazanego rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz podsumowania pozycji i teoretycznych wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego w oparciu o alternatywną metodę standardową.
Akty prawne określające obowiązki w zakresie sprawozdawczości ostrożnościowej
Informacje uzupełniające:
Sprawozdanie FINREP jednostkowy oraz sprawozdanie NB300 sporządzane są na podstawie opracowanej przez NBP taksonomii XBRL, natomiast pozostałe sprawozdania przy użyciu taksonomii XBRL udostępnionej przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EBA).
Kolejne wersje taksonomii NBP dla sprawozdań FINREP jednostkowy i NB300, w tym formuły walidacyjne, instrukcje oraz komunikaty informacyjne dostępne są na Portalu internetowym Systemu Informacji Sprawozdawczej (Portal SIS) pod adresem: https://sis.nbp.pl
Informacje dotyczące taksonomii, wzorów formularzy oraz instrukcji do sprawozdań przekazywanych, w szczególności na podstawie rozporządzeń wykonawczych Komisji (UE) przy użyciu taksonomii XBRL udostępnionej przez EBA, znajdują się na stronie internetowej: https://eba.europa.eu.
Wszystkie sprawozdania w postaci plików instancji XBRL przekazywane są do NBP za pośrednictwem Portalu SIS.
Dostęp do Portalu SIS odbywa się zgodnie z Zasadami informatycznymi i technicznymi dostępu do Portalu internetowego Systemu Informacji Sprawozdawczej zamieszczonymi pod adresem: http://sis.nbp.pl
Wnioski o dostęp do systemu SIS są zamieszczone na stronie NBP https://nbp.pl/azu/lista-dokumentow-azu/.
Firmy informatyczne, chcące uzyskać dostęp do Portalu SIS w celu pozyskania informacji dotyczących standardów technicznych obowiązkowej sprawozdawczości, muszą zawrzeć z NBP umowę. W tej sprawie prosimy przesłać zapytanie na adres: korespondencja.wso@nbp.pl
Zweryfikowane pod względem technicznym / merytorycznym sprawozdania zasilają bazę danych sprawozdawczości nadzorczej w NBP.
Lista monetarnych instytucji finansowych (MIF)
- Lista MIF na stronie Europejskiego Banku Centralnego (MFI data access)
- Rozporządzenie EBC (EU) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r.
- Aktualna lista MIF